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三亚2022的最新企业所得税优惠政策

2022-11-23 09:05

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原27号文件第一条、第二条的表述,优惠主体为“集成电路生产企业”;而新27号文件第一条、第二条的表述,优惠主体为“2018年1月1日后投资新设的集成电路生产企业或项目”。也就是说,即使企业不是专门生产集成电路的,同时还生产其他产品,只要集成电路生产项目是2018年1月1日后投资新设的,该项目同样可以单独享受企业所得税优惠。三亚2022的最新企业所得税优惠政策
优惠由三档变两档。原27号文件规定了集成电路生产企业三类优惠:“两免三减半”、“五免五减半”、“减按15%的税率征收企业所得税”;而新27号文件取消了“减按15%的税率征收企业所得税”。
生产设备折旧优惠有调整。原27号文件第八条规定,集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。新27号文件没有提及加速折旧。因此,对于2018年1月1日后新成立集成电路生产企业,生产设备折旧适用《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定,对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限(10年)的60%.因此,企业多了一点选择余地,既可以选择缩短折旧年限,也可以选择加速折旧。
原27号文件对违规企业有取消优惠资格的规定,企业若存在“在申请认定过程中提供虚假信息的;有偷、骗税等行为的;发生重大安全、质量事故的;有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的”4种情况之一,即要取消税收优惠资格,并补缴已减免的企业所得税税款。后来,财政部、税务总局等4部委发出《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号,以下简称49号文件),该规定停止执行。
因此,新27号文件没有沿用原27号文件的规定,而强调按49号文件第二条执行。这就意味着企业优惠资格更易保留。假设企业有涉税违法违规行为,被依法追缴税款并予以处罚,并不会轻易取消其企业所得税优惠资格。如果企业发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为,根据49号文件规定,企业在该汇算清缴年度不符合优惠条件,不能享受企业所得税优惠。但由于没有取消其优惠资格,以后年度仍然可以享受优惠。
处于“海上丝绸之路”欧洲一端的克罗地亚,拥有不断完善的外商投资优惠政策。为增强投资吸引力,克罗地亚2012年新颁布的《投资促进与改善投资环境法》规定了企业所得税减免优惠,即投资100万欧元以下,创造5个新的就业岗位的,10年内减免50%所得税;投资100万欧元~300万欧元,创造10个新的就业岗位的,10年内减免75%所得税;投资300万欧元以上,创造15个新的就业岗位的,10年内减免100%所得税。
目前,中国已成为赞比亚最主要的外资来源地之一。赞比亚企业所得税法定税率为35%,对一些特殊行业或营业额达到一定金额的企业实行特殊税率。比如,农业所得减按10%征税;化肥有机化工制造企业与非传统产品出口的所得减按15%税率征税;持有大规模开采许可证,开采普通金属的大型矿产公司,其支付的股息红利适用零税率等。
作为“2018年度全球经济自由度”排行榜第七位的国家,爱沙尼亚对外国投资者实行完全的国民待遇,对国内外资本一视同仁,从税收政策上鼓励外商直接投资:长期采用简单的单一的低税率税制;所有再投资的利润在爱沙尼亚都无须缴纳企业所得税。但是所有的利润分配,例如股息,需要在爱沙尼亚缴纳企业所得税。这种税制是为了以创造更多用于投资的资金的方式,鼓励企业扩大投资和加快经济发展。
在有“欧亚陆桥”和“东西方空中走廊”之称的伊朗,企业所得税减免方面也有明确规定:获得营业执照的经营矿山或从事矿产品生产的私营、集体企业经营矿山或从事矿产品生产,获得有关法定机关颁发营业执照或许可证的私营或集体经营医院、酒店、旅游住宅中心提供的服务收入,自经营之日起3年内,其收入免税;持有主管部门许可证的研究中心取得的研究所得,自直接税法修订案实施之日起10年内免税。同时,未经加工处理的农产品,各类药品、特效药、(针对人类、动物或植物的)医疗服务及康复辅助服务等免缴增值税。
黎巴嫩积极鼓励投资,15%的低企业所得税税率和适当的税收制度以及稳健的投资保护措施,为投资者提供了在中东地区最为宽松的投资环境和优惠政策。在特定开发区建立的工业项目,可自开始生产之日起享受10年的企业所得税免税期。根据投资法设立的项目,在划定的不同区域,分别享受自项目运营之日起5年内减征50%的企业所得税和股息税,或自项目运营之日起10年内免征企业所得税和股息税的税收激励政策。
在跨国企业生产经营过程中,税收所得利益是十分重要的组成部分,通过优化跨国企业税务管理,能够有效提高跨国企业市场竞争力,促进企业经营效益的提升。我国跨国企业应该明确意识到合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展管理的重要性,并积极吸取发达国家跨国企业合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展管理的宝贵经验,弥补自身不足,提高合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展管理水平,这样才能有效提高市场竞争力,促进我国跨国企业可持续发展。
在企业所得税汇算清缴税收优惠使用与计算方面,下面这些业务事项需要特别留意,经常会产生税务风险。三亚2022的最新企业所得税优惠政策
(1)非直接投资。《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。此处的风险主要是非直接投资,有的企业通过间接投资取得股息、红利,不能作为免税收入;三亚2022的最新企业所得税优惠政策
(3)股息、红利收入确认时间不正确。有的企业以实际收到股息、红利的时间确认免税收入,按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条规定,企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。所得减免未合理分摊

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